CONTABILIDAD II

Profesora Lucy Carrillo

CICLO CONTABLE

Actividad de Aprendizaje:

CONTABILIZAR LAS DIFERENTES TRANSACCIONES GENERADAS EN EL DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL DE UNA EMPRESA COMERCIAL, APLICANDO CON TRANSPARENCIA LAS NORMAS CONTABLES COMERCIALES, LABORALES Y TRIBUTARIAS EN EL DESARROLLO DE TODO EL CICLO CONTABLE.

Evidencia de Producto:   El estudiante presenta el trabajo de constitución empresarial anexando a este: ü  Soportes de contabilidad ü  Comprobantes Diarios de contabilidad ü  Libros Principales y auxiliares Criterios de Evaluación: ·         Elabora los soportes contables correspondientes a las diferentes transacciones de una empresa comercial, con sus registros contables ·         Aplica los principios de contabilidad para elaborar comprobantes de diario ·         Identifica y registra los libros principales y auxiliares conforme a la normatividad

El ciclo contable es el proceso ordenado y sistemático de registros contables, desde la elaboración de comprobantes de contabilidad y su registro en libros, hasta la preparación de estados financieros.

Partes del ciclo contable.  Consta de las siguientes partes:

ü  APERTURA.  Al constituirse la empresa, se inicia el proceso contable con los aportes del dueño, los accionistas o los socios registrados en la escritura de constitución, con la que se elaboran el inventario general inicial, el balance general inicial y el comprobante diario de contabilidad, denominado comprobante de apertura, que sirve para abrir los libros principales y auxiliares.

ü  MOVIMIENTO.  Las transacciones comerciales que a diario realiza una empresa deben estar respaldadas por un soporte que permita su registro en el comprobante diario y su traslado a los libros principales y auxiliares de contabilidad.

El registro del movimiento operativo de la empresa, de acuerdo con sus necesidades, se puede realizar de forma diaria, semanal, quincenal o mensual, en el comprobante diario y en los libros.  Al final se elabora el balance de prueba.

ü  CIERRE.  En esta etapa se elabora lo siguiente:

Asiento de ajuste.  Registrado en el comprobante de contabilidad, se denomina comprobante de ajustes, y se traslada a los libros principales y auxiliares.

Hoja de trabajo.  Se realiza opcionalmente cada mes y sirve de base para preparar los estados financieros:  El balance general y el estado de resultados

Comprobante de cierre.  Se elabora anualmente para cancelar las cuentas nominales o de resultado y se traslada a los libros principales y auxiliares.

El inventario general final y el balance general consolidado, elaborados en la etapa de cierre,  constituyen el inventario general inicial y el balance general inicial para comenzar un nuevo periodo contable.

EJERCICIO DE APLICACIÓN

Estudiante_______________________________11-___  Fecha____________

Con el fin de visualizar globalmente el proceso de CICLO CONTABLE, se presenta el ejercicio práctico  de la empresa Comercial Los Andes Ltda., con Nit. 891.007.005-4, es una empresa de responsabilidad limitada, perteneciente al Régimen Común, con objeto social de compra y venta de electrodomésticos;  que desarrolla las siguientes transacciones comerciales durante un mes:

Comprobante de Apertura

01.12.____  Se constituye por Escritura Pública No. 740

02.12.____  El señor José Fernando Restrepo Herrera  aporta 100 cuotas por un valor de $320.000 cada cuota y María Alejandra Mantilla de Restrepo, aporta  100 cuotas por un valor de $320.000 cada cuota. 

A continuación se relacionan las transacciones efectuadas por la empresa Comercial Los Andes Ltda., en el mes de diciembre de 20____; además, se ofrecen los datos para la elaboración y contabilización de la nómina.

Comprobante de contabilidad No. 02

03.12.____ Apertura de la cuenta corriente No. 074-506070-09 en el Banco Popular, según recibo                         de consignación por valor de $32.000.000

                      Apertura de la cuenta corriente No. 0300-12345-7 en el Banco de Bogotá, según                 recibo de consignación por valor de $16.000.000

                      Compra de chequeras del Banco Popular por $260.000, IVA 19%, y Banco de Bogotá  por $260.000, IVA 19%, según nota débito No. 01

04.12.____Se pagan $3.500.000 por concepto de honorarios al doctor Ricardo Moreno, por la elaboración de escritura de la sociedad, perteneciente al régimen simplificado,  retención en la fuente de 11%, comprobante de pago No. 01, cheque No. 900  del Banco Popular e IVA de 19%

04.12____ Se paga por matricula de registro mercantil y por inscripción de libros de contabilidad a la Cámara de Comercio, $310.000; comprobante de pago No. 02 y cheque No. 001 del Banco de Bogotá

05.12____ Se paga arrendamiento del local para el almacén y oficinas por tres (3) meses contados a partir del 1 de diciembre a la Inmobiliaria Gran Casa, a razón de $1.500.000 mensuales con un IVA de 19%; retención en la fuente de _____, reteica de ________ y comprobante de pago No. 03, cheque No. 901  de Banco Popular

05.12.___Se paga impresión de papelería por $1.200.000 e IVA de 19%, según factura No. 700 de Papelería Nacional S.A., gran contribuyente autorretenedor de retención en la fuente y reteica; comprobante de pago No. 04, cheque No. 002 del Banco de Bogotá

06.12.___ Se paga matrícula de impuesto de Industria y Comercio; comprobante de pago No. 05, cheque No. 902 del Banco Popular por $280.000

06.12.___ Se paga adecuación y decoración de instalaciones locativas al señor Jorge Gómez, del régimen simplificado, según factura No. 520 por $2.000.000 con retención en la fuente de _____, reteica de _______, comprobante de pago No. 06, cheque No. 003 del Banco de Bogotá e IVA de 19%

06.12.___ Se compran a crédito muebles para el almacén y las oficinas a Maderables Ltda., según factura No. 1300 por $4.500.000 con IVA de 19%, retención en la fuente de ______ y reteica de ________.

Comprobante de contabilidad No. 03

10.12____ Se compran 10 neveras referencia 101520 al contado a Districol Ltda., régimen común,  a $700.000 cada una, según factura No. 2010 con IVA de 19%, retención en la fuente de 2.5%, reteica de _______, comprobante de pago No. 07, cheque No 004 del Banco de Bogotá

11.12.____ Se compran a crédito 10 lavadoras referencia 101530 a Fabrix Ltda., cada una a $800.000, según factura No. 3540, con IVA de 19%, retención en la fuente de 2.5% y reteica de _______

12.12.____ Se venden 2 lavadoras referencia 101530, al contado, a Martha Lopez, factura No. 001 y Julio Serrano, factura No. 002; personas naturales, a $1.250.000 cada una, con IVA de 19% y recibos de caja No. 03 y 04

13.12.___ Se consigna en el Banco de Bogotá $2.500.000, según recibo de consignación

13.12.___ Se consigna en el Banco Popular $1.000.000, según recibo de consignación

13.12.___ Se venden tres (3) neveras a crédito al Almacén Grandes Marcas Ltda., según factura No. 003, a $650.000 cada una, con IVA 19%, retención en la fuente de ______, reteica de ________

13.12.____El Almacén Grandes Marcas Ltda., abona $1.200.000 a la factura No. 003, recibo de caja No. 005

13.12.____ Se consigna en el Banco Popular $1.000.000, según recibo de consignación

15.12.____ La empresa abona $1.500.000 a la factura No. 3540 de Fabrix Ltda., comprobante de pago No 08 y cheque No. 902  del Banco Popular

15.12.____ La empresa abona $800.000 a la factura No. 1300 de Maderables Ltda., según comprobante No. 09 y cheque No. 903  del Banco Popular

Comprobante de contabilidad No. 04

17.12.____ Se compran 12 lavadoras a crédito, referencia 101530, a Fabrix Ltda., cada una a $820.000, según factura No. 3710, con IVA de 19%, retención en la fuente de _______ y reteica de _________

18.12.____ Se venden al contado 14 lavadoras al Hotel Dann, gran contribuyente, según factura No. 004, a $1.280.000 cada una , con IVA de 19%, retención en la fuente de _______, reteica de ________, IVA retenido de _______,  y recibo de caja No. 006.

19.12.____ Se consigna en el Banco Popular $14.900.000, según recibo de consignación

19.12.____ Se consigna en el Banco de Bogotá $4.578.323, según recibo de consignación

20.12.____ Se venden a crédito 3 neveras a $820.000 cada una y 2 lavadoras a $950.000 cada una al Almacén San Victorino Ltda., según factura No. 005 con IVA de 19%, hace un abono de $3.500.000, según recibo de caja No. 007 y el saldo a crédito; la retención en la fuente de ______, reteica de ______

21.12.____ Se consigna en Banco de Bogotá $3.500.000, según recibo de consignación

22.12.____ Se compran elementos de aseo a Despensas San Agustín, según factura No. 319, por $450.000, con un IVA de 19%, comprobante de pago No. 10, cheque No. 005 del Banco de Bogotá

26.12.____ Se compran al contado a Inducol Ltda., según factura No. 920, 15 hornos eléctricos a $520.000 cada una, con IVA de 19%, retención en la fuente de ________ y reteica de ________

26.12.____ Se venden 2 lavadoras a $1.500.000 cada una y 18 neveras a $1.000.000 cada una, la venta se hizo a crédito al Almacén San Victorino Ltda., régimen común;  según factura no. 006, con IVA de 19%, retención en la fuente de _______, reteica de ________.  Hacen un abono de $5.000.000, según recibo de caja No. 008 y el saldo a crédito

27.12.____ La empresa abona a la factura No. 3540 de Fabrix por $5.000.000, comprobante de pago No. 12 y cheque No. 006  de Banco de Bogotá

27.12.____ Se consigna en al Banco Popular $5.000.000

27.12._____ La empresa paga $900.000 a emisora Rumba Stereo por concepto de publicidad, según comprobante de pago No. 013 y cheque No. 007  del Banco de Bogotá

Comprobante de contabilidad No. 05  ELABORACION DE LA NOMINA

29.12.____  Se pagan sueldos a los empleados con transferencia bancaria del Banco Popular, según comprobantes de pago No. 14 al 18, según nómina mensual, con los siguientes datos:

Ø  Carlos Alberto Silva Díaz, gerente, sueldo $5.797.000

Ø  Julio Cesar Rodríguez Tolosa, contador, sueldo $3.330.000, ahorro cooperativa de 4%

Ø  María Catalina Serrano Moreno, secretaria, sueldo $1.650.000; trabajó 10 horas extras diurnas en día ordinario, en la semana de 3 al 7 de diciembre; ahorro cooperativa 4%

Ø  Juan Pablo Gómez Duran, vendedor, sueldo básico $700.000; comisión sobre ventas al contado 1.5% sobre $45.000.000; ahorro cooperativa de 4%

Ø  José Vega, mensajero, sueldo SMLV:____________________

Auxilio de transporte para el personal que tenga derecho: $____________________